Анализ разницы бухгалтерской и налоговой прибыли (УСН «Доходы минус расходы»)

Версия 1.2, 27.10.2026. 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0. Для организаций на УСН «Доходы минус расходы».

Понятный ответ на вопрос «почему прибыль в учёте одна, а налоговая база другая» — по каждой статье, с причиной и подсказкой, что делать.

Какую проблему решает

• В отчёте о финансовых результатах прибыль одна, а база по УСН в КУДиР и в декларации совсем другая. Бухгалтер и собственник не понимают, почему так и всё ли в порядке.
• Часть расходов не принимается в налоговом учёте: не оплачены, не списаны, у документа стоит признак «Не принимаются». Это переплата налога, и найти такие документы вручную долго.
• Причину разницы приходится выяснять перед декларацией по нескольким отчётам и вручную.

Что вы получите

1. Итог в одном месте. Прибыль по учёту, база по КУДиР, база по расчёту налога (то, что идёт в декларацию) и главные причины разницы с суммами.
2. Разницу по статьям. Неоплаченная выручка, полученные авансы, НДС, поступления, которые не являются доходом УСН (займы, средства комитента, возвраты), резервы, расходы по группам (товары, зарплата, налоги и взносы, услуги). У каждой статьи указаны причина и что сделать.
3. Список расходов, не принятых в налоговом учёте. Документы сгруппированы по причине, двойной щелчок открывает документ. Видно, что можно принять и как, чтобы не переплачивать налог.
4. Проверку перед декларацией. Сверка КУДиР с расчётом налога УСН на дату расчёта показывает, что изменилось после расчёта.
5. Помесячную динамику. Сравнение учёта и КУДиР по месяцам помогает найти период, где возникло расхождение.
6. Безопасную работу. Отчёт только читает данные, ничего в базе не меняет и работает в безопасном режиме.

Что показал отчёт на демо-базе (организация «Магазин №23», УСН 15%, 2025 год): прибыль по учёту −1 334 076,80, база по КУДиР 328 342,75. Разница разложилась полностью: прежде всего это выплаты зарплаты с признаком «Не принимаются» (+1 338 260,87), налоги и взносы (+404 411,92) и товары и материалы (+161 026,17).

Как начать

1. Открыть файл отчёта в базе («Файл → Открыть») или подключить как дополнительный отчёт.
2. Выбрать период (для сверки с декларацией — с начала года) и организацию на УСН «Доходы минус расходы».
3. Нажать «Сформировать» и читать отчёт сверху вниз: итог, мост от прибыли к базе, список непринятых расходов.

Важно знать

• Подходит организациям на УСН «Доходы минус расходы»; для УСН «Доходы» не проверялось.
• Нужна 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 с БСП (ЗУП, ERP и КА не подходят), платформа 8.5.
• Остаток, который не удалось отнести ни к одной причине, выводится отдельной строкой «прочие различия». На рабочей копии ТСМ за 2026 год такая строка по доходам пока не объяснена (13 640 276,25), её предстоит разобрать.
• Привязок к конкретному клиенту нет, отчёт ставится на другую базу одним файлом (см. «Установка на другую базу»).

Технические подробности и история изменений

Версия 1.2, 27.10.2026. В 1.2 выручка в ОПиУ считается без НДС (Кт 90.01 − Дт 90.03), в мост добавлены статьи «НДС в выручке и в поступлениях», «поступления, не признанные доходом УСН» (займы, средства комитента, возвраты) и «резервы и оценочные обязательства» (сч. 96), новый раздел 7.3 со списком таких поступлений. В 1.1 добавлен модуль объекта со сведениями для подсистемы «Дополнительные отчёты и обработки» (без него подключение через эту подсистему падало с ошибкой «Метод объекта не обнаружен (СведенияОВнешнейОбработке)»).

Исправлено 27.10.2026: бухгалтерские доходы и расходы по сч. 90/91 считаются без проводок закрытия месяца и года (корреспонденция с 90.09, 91.09, 99); раньше в закрытых периодах результат уходил в минус или в ноль. Проверено на 4 кв. 2025: доходы 109 327 683,76, расходы 99 894 012,61, прибыль 9 433 671,15.

Установка без предупреждения «Свойство отчета "Хранилище вариантов" не заполнено»: готовый .erf собирается скриптом СобратьДляУстановки.ps1 (указывает хранилище SettingsStorage.ХранилищеВариантовОтчетов; нужна копия БП с БСП, лучше небольшая демо-база, саму базу сборка не меняет). Исходный XML остаётся с пустым хранилищем, чтобы собирать и на пустой базе. Исчезновение предупреждения при добавлении в «Дополнительные отчёты и обработки» отдельно не проверялось.

Что делает и для чего

Внешний отчёт (.erf) для 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (платформа 8.5.1.1343). Для организации на УСН «Доходы минус расходы» сопоставляет бухгалтерскую прибыль из ОПиУ (проводки по счетам 90 и 91) с налоговой базой из КУДиР и расчёта налога УСН (то, что идёт в декларацию) и показывает, из чего складывается разница. По каждому расходу, который не принят в налоговом учёте, пишет причину и что сделать, чтобы его можно было принять.

Разделы отчёта:

1. Итог: прибыль по ОПиУ, база по КУДиР, база по расчёту налога (декларации), главные причины разницы с суммами.
2. Мост от бухгалтерской прибыли к налоговой базе: неоплаченная выручка, полученные авансы, прочие различия по доходам; расходы по группам (товары и материалы, зарплата, налоги и взносы, услуги и прочее, ОС и НМА); затраты на сч. 20–44, не списанные на финансовый результат; расхождение КУДиР и декларации. У каждой статьи указаны причина и действие.
3. Расходы по группам: бухучёт, принято в КУДиР, не принято, доля принятого.
4. Доходы: бухучёт и налоговый учёт.
5. Помесячное сравнение бухучёта и КУДиР.
6. Сверка КУДиР с расчётом налога УСН (декларацией) на дату расчёта.
7. Расходы, не принятые в налоговом учёте: документы, сгруппированные по причине. 7.1 — ожидающие принятия по регистру «Расходы при УСН» (не оплачено, не списано, «Не принимаются»); 7.2 — оплаты, внесённые в КУДиР в «Расходы всего», но не принятые в «Расходы» (в шапке документа «Списание с расчётного счёта» поле «Расходы УСН» = «Не принимаются» и т. п.); 7.3 — поступления, внесённые в КУДиР в «Доходы всего», но не признанные доходом УСН. Двойной щелчок по документу открывает его.

Как читать графы КУДиР в этой конфигурации: Графа4 — «Доходы всего», Графа5 — «Доходы» (учитываются в базе, без НДС), Графа6 — «Расходы всего», Графа7 — «Расходы» (учитываются в базе).

Ограничения: бухгалтерские расходы раскладываются по группам по корреспонденции счетов (кредит определяет группу), налоговые — по виду расхода КУДиР; остаток, который не удалось отнести ни к одной причине, выводится отдельной строкой «прочие различия». Раздел II КУДиР (ОС и НМА) в базе проверки не встретился, группа «ОС и НМА» не проверена на данных. Безопасный режим: работа выполнена без внешних ресурсов, только запросы к данным.

Установка на другую базу

Отчёт самостоятельный: на другую базу ставится только файл АнализРазницыПрибылиУСН.erf, отдельную обработку писать не нужно, отчёт «Налог на прибыль (ОСН / УСН)» не требуется. В нём нет привязок к конкретному клиенту (отбор по контрагенту и номенклатурной группе зашит только в отчёте «Налог на прибыль»). Та же форма входит копией в отчёт «Налог на прибыль (ОСН / УСН)» и открывается из него кнопкой «Расшифровать расхождение прибыли и базы».

Что нужно на целевой базе:

• 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 с БСП (ЗУП, ERP и КА не подходят: нужны регистры БП), платформа 8.5, как при проверке; на других версиях платформы и БП не проверялось;
• организация на УСН «Доходы минус расходы» (для УСН «Доходы» не проверялось);
• стандартные объекты БП: регистры накопления «Книга учёта доходов и расходов» (графы 4–7) и «Расходы при УСН», регистр сведений «Расчёт налога УСН», регистр бухгалтерии «Хозрасчётный» с планом счетов, где есть 20–44, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91, 96.

Порядок: открыть файл через «Файл → Открыть», сформировать за период с начала года и сверить итоги с КУДиР и расчётом налога; если мост сходится без значимого остатка («прочие различия» небольшие), подключать как дополнительный отчёт. Для подключения без предупреждения БСП о хранилище вариантов использовать файл, собранный СобратьДляУстановки.ps1.

Кто пользуется и сопровождает

Бухгалтеры и главные бухгалтеры перед сдачей декларации по УСН. Сопровождает Александр Золотых.

Запуск

Собрать .erf из папки исходники: 1cv8 DESIGNER /F "<пустая база>" /LoadExternalDataProcessorOrReportFromFiles "исходники\АнализРазницыПрибылиУСН.xml" "АнализРазницыПрибылиУСН.erf" (пути с пробелами — в кавычках). Открыть в базе: Файл → Открыть (Ctrl+O), указать .erf, подтвердить предупреждение безопасности. Либо подключить как дополнительный отчёт: «Администрирование → Печатные формы, отчёты и обработки → Дополнительные отчёты и обработки → Добавить из файла…» (режим работы безопасный), записать; запуск: карточка отчёта → вкладка «Команды» → «Выполнить». Размещение в разделе «Отчёты» («Разместить в разделах…») не проверялось. На форме выбрать период (для сверки с декларацией — с начала года), организацию (по умолчанию подставляется организация с последним расчётом УСН «Доходы минус расходы») и нажать «Сформировать».

Статус проверки

Проверено в веб-клиенте демо-базы «Бух Демо» (организация «Магазин №23», УСН 15%, 2025 год, пользователь АбрамовГС). Результаты: прибыль по ОПиУ −1 334 076,80; налоговая база по КУДиР 328 342,75; по расчёту налога 347 006,00 (расчёт составлен на 30.06.2025, расхождение 18 663,25 — расходы июля–августа). Разница между бухгалтерской прибылью и базой по КУДиР раскладывается полностью: зарплата +1 338 260,87 (выплаты зарплаты в «Списании с расчётного счёта» с признаком «Не принимаются»), налоги и взносы +404 411,92, товары и материалы +161 026,17, затраты сч. 26 не списаны −195 300,00, прочие различия по доходам −48 339,41. Версия 1.1 подключена как дополнительный отчёт в безопасном режиме на «Бух Демо» (26.10.2026) и сформировала те же итоги. Версия 1.2 проверена 27.10.2026 в веб-клиенте на рабочей копии «Бух ДЕМО БО» (организация «ТСМ ООО», 2026): прибыль по ОПиУ −10 413 057,67, база по КУДиР 23 742 404,24, по расчёту налога 19 507 260,00 (расчёт на 30.09.2026). Мост сходится с КУДиР без остатка по расходам; по доходам разложено: неоплаченная выручка +30 450 094,68, авансы +1 179 666,67, НДС +1 243 306,12, поступления не признаны доходом −52 220 381,68 (займы 13 750 000, средства комитента 38 447 256,68, прочее 23 125), резервы сч. 96 +37 696 894,00. Не объяснена строка «Доходы: прочие различия» 13 640 276,25, причину ещё предстоит разобрать; на «Бух Демо» версия 1.2 не перепроверялась. Закрытый период проверен 28.10.2026: за 4 кв. 2025 форма анализа (открыта из отчёта «Налог на прибыль») даёт те же бухгалтерские доходы 109 327 683,76, расходы 99 894 012,61 и прибыль 9 433 671,15, что и основная форма; за 1 кв. 2026 — прибыль ОПиУ −27 660 327,04 и база 7 832 092,49. Не проверено: тонкий клиент, пользователи без роли администратора, организации на УСН «Доходы», работа на конфигурациях и версиях БП, отличных от демо-баз проверки.

Базы клиентов